所得税汇算清缴

1 企业介绍

【概念】：就是上年度所得税清算的一个过程。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

【服务范围】：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

2 业务流程

① 填写纳税申报表并附送相关材料。纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

② 税务机关受理申请，并审核所报送材料。主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后进行审核是否正确，审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报，纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

③ 主动纠正申报错误。纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

④ 结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

⑤ 办理延期缴纳税款申请。不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

3 办理所需资料

① 营业执照副本复印件；
  ② 年度总账、明细账、会计凭证；
  ③ 本年度纳税申报表；
  ④ 验资报告；
  ⑤ 以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件；
  ⑥ 存货盘点表、银行对帐单、余额调节表；
  ⑦ 下年度缴本年度12月份税金的缴税单；
  ⑧ 资产所有权的证明的复印件；
  ⑨ 有关享受税务优惠政策的复印件；
  ⑩ 企业基本情况表。