欢迎来到 佛山永福事务官网!禅城区公司工商代理专家 咨询热线: 137-9860-1213

税法上计提固定资产折旧要不要考虑净残值

浏览量:5020 类型:行业资讯 日期:2023-01-11 17:02:52 分享:





问题描述



   税法上计提固定资产折旧,也要考虑净残值吗?




专家回复



   根据《企业所得税法实施条例》的规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。

    另外根据《高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南》,为鼓励高新技术企业加大技术创新投入,《公告》对高新技术企业购置设备、器具享受一次性扣除和加计扣除优惠,未强制要求企业会计核算和税收处理必须一致。为让企业充分享受税收优惠的红利,对于企业购置设备、器具在会计核算中预计净残值的,企业享受此项优惠政策可以不考虑预计净残值因素。

    因此,在税务方面,企业也应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。这是基本规定。对于涉及一些特定税收优惠的情况下,可以不考虑预计净残值因素。这属于特殊情况。实际应用时,注意区分应用场景。




政策依据


 

   《企业所得税法实施条例》:

   第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。

   企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

    企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。

   第六十三条生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。

   企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

   企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更。

   《高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南》:

   (十四)我公司是一家机械设备制造企业,有高新技术企业资格,我公司将于10月底购买一套新型智能设备,价值5000万元。我公司会计核算预估计净残值25万元,请问税法上计算享受2022年四季度新购置设备一次性扣除和加计扣除优惠政策时,我公司可以不考虑净残值因素,按照5000万元进行一次性扣除并享受加计扣除吗?

    答:为鼓励高新技术企业加大技术创新投入,《公告》对高新技术企业购置设备、器具享受一次性扣除和加计扣除优惠,未强制要求企业会计核算和税收处理必须一致。为让企业充分享受税收优惠的红利,对于企业购置设备、器具在会计核算中预计净残值的,企业享受此项优惠政策可以不考虑预计净残值因素。就你公司而言,可以按照5000万元一次性税前扣除并加计扣除。



佛山永福事务,您身边的公司注册代理专家 | 热线:137-9860-1213
佛山永福事务,您身边的公司注册代理专家 关闭